全球 CRS 资讯
汇总 CRS 共同申报准则、CRS 2.0、CARF 加密资产申报框架、离岸信托个人所得税新规及中国境外所得征管的最新动态。
共 20 条
2026-09 · 中国
2026年9月4日，国家税务总局石狮市税务局发布公告送达文书（石税二通〔2026〕090101号）：因对当事人注册企业所在地实地核实查无下落、其他方式无法送达，依法公告送达《税务事项通知书》，事由为“存在未按规定申报居民个人境内外所得的个人所得税风险”，要求其限期提供境内外收入成本明细材料及境外征税主体出具的完税证明、税收缴款书或纳税记录等资料。该文书依据《税收征收管理法》第二十五条及《个人所得税法》第一条、第二条、第七条、第十三条作出，自公告之日起满30日即视为送达——显示税务机关对境外所得未申报风险的核查已进入正式文书阶段，且送达程序不因当事人下落不明而中止。
来源：国家税务总局泉州市税务局 / 石狮市税务局 →
2026-09 · 国际
2026年9月税务专业解读梳理CRS 2.0三大变化：其一，资产范围扩围，特定电子货币产品（SEMPs）、央行数字货币（CBDCs）、加密资产（含稳定币、NFT形式的衍生品）、间接加密资产投资及VASP持有的客户资产均纳入强制申报；CARF则负责加密资产交易，与CRS 2.0形成分工。其二，税务身份申报规则改变——过往同时为内地与香港税务居民的主体可依税收协定“加比规则”择一报送，CRS 2.0要求如实申报全部税务居民辖区、金融机构向所有相关辖区报送，彻底堵住选择性申报漏洞。其三，信息穿透升级，需上报实际控制人身份、账户开立状态（新开/存量）、账户类型及权益持有人在投资实体中的角色，并启用修订后的XML数据模式，要求取得“有效”的自我认证。
来源：中税盟 / 今日头条 →
2026-09 · 香港/国际
专业机构梳理指出，香港实施条例草案已于2026年5月刊宪，其CARF条款自2027年1月1日起生效，修订版CRS条款则于2028年1月1日起生效——这一先后顺序与多数市场评论的假设相反，常被误读。开曼群岛、BVI已自2026年1月1日起采纳CRS 2.0。各辖区立法时间表并不统一，跨境经营的机构与个人需逐一跟踪所在辖区的具体生效日期，而非假定统一的全球启动日或统一顺序。
来源：MojiTax / Vistra →
2026-09 · 加拿大/国际
加拿大税务局（CRA）发布更新后的CRS指引并引入CRS 2.0变更：自2027年起，账户持有人如为多个辖区的税务居民，须在自我证明中披露全部税务居民辖区，金融机构须就每一个辖区分别申报，此前通过税收协定加比规则指向单一辖区的做法不再被允许。指引同时引入两类减负安排——已在CARF项下申报的托管账户可豁免CRS项下的gross proceeds重复申报，以及为公司设立或出资而开立、满足严格条件（资金冻结至取得独立设立确认、12个月内关闭或转换）的账户列为“豁免账户”。
来源：Canada Revenue Agency / Government Curated →
2026-09 · 中国/国际
按CRS运行链条，境外金融机构每年5月底前完成上一年度数据报送，9月底前完成跨境自动交换；内地税务机关取得数据后与个税申报记录做大数据比对，10-12月为风险预警、约谈核查的核心窗口期。行业观察梳理出四类被系统自动标红的高风险群体：境外金融资产持有者（银行余额、证券持仓与卖出总额、储蓄分红型保单现金价值）、离岸公司实际控制人（“三无”壳公司被直接识别）、跨境务工与双重税务居民、离岸信托与跨境保险配置者。未按规定申报或虚假申报造成少缴税款的，面临少缴税款0.5至5倍罚款，构成偷税且金额较大的可能纳入税收违法失信名单并面临限制出境、限制高消费等联合惩戒。
来源：税务行业观察综合 →
2026-08 · 中国
2026年8月14日，国家税务总局江苏省税务局印发《国际税收遵从规划（2026-2028年）》（苏税办发〔2026〕25号），提出以“以数治税”打造数字化跨境监管体系，依托跨境税源信息化管理系统实现“全面覆盖、智能分析、精准防控”，并随文发布跨境涉税风险提示，引导跨境纳税人主动合规遵从。
来源：国家税务总局江苏省税务局 →
2026-08 · 国际/中国
每年9月前后是全球CRS信息集中交换节点，境外账户的余额、利息总额、股息总额、资产出售收入等汇总数据将交换回中国税务机关，并与境内申报记录自动比对。专业人士提示：交换前完成账户清点、申报缺口核对和补充申报，比对结果显示“已申报”；拖延至交换之后，缺口将被自动标记，可能依次触发短信提醒、电话约谈、立案核查三级递进程序，次年3-6月汇算清缴期为境外所得申报窗口。
来源：今日头条 / RICHER →
2026-08 · 中国
据新华社及国家税务总局官网消息，税务机关持续加强居民个人境外所得征管，2026年1-5月取得境外收入的纳税人累计补缴税款约130亿元，并提醒对2022至2024年度境外所得开展自查，覆盖主动收入、被动收入和资产处置所得三大类。
来源：新华社 / 国家税务总局 →
2026-08 · 新加坡
2026年8月11日，新加坡财政部刊宪《所得税务(国际税务合规协议)(共同申报标准)(修订)规例2026》，正式将OECD修订版CRS纳入国内法，主体规则2027年1月1日生效，金融机构须按CRS XML V3.0格式申报，首次按新标准交换预计2028年启动。
来源：新加坡财政部 / 搜狐财经 →
2026-08 · 香港/中国
据财新及德恒律师事务所文章，2026年8月港险收益被征税已有实际案例，涉及分红收益与预缴保费利息收益两类，浙江杭州、北京等地已有征税先例；现金价值保险合同属CRS应申报金融账户，境外保单信息经交换回中国税务机关。
来源：财新 / 德恒律师事务所 →
2026-08 · 国际
据PwC文章，截至2026年2月已有76个国家和地区承诺导入OECD加密资产申报框架(CARF)，其中56国签署多边主管机关协议(MCAA)；承诺2027年首次交换的国家自2026年1月1日起开始收集数据，虚拟资产交易信息将纳入自动交换范围。
来源：PwC台湾 →
2026-07 · 中国
2026年7月24日，财政部、税务总局发布《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（2026年第21号），首次确立离岸信托“财产装入视同财产转让（20%）、存续收益穿透课税（无论是否分配）、终止清算”的全生命周期征税规则；2023-2025年装入财产及2026年前存续收益的历史欠税，须在公告实施之日起90日内（约2026年10月22日截止）主动补缴，不加收滞纳金；逾期将按日加收万分之五滞纳金，构成偷税的处0.5-5倍罚款。配套的国家税务总局2026年第15号公告同步明确申报表单、主管税务机关确定及5年分期缴税备案规则。
来源：财政部 / 税务总局 / 观韬中茂 →
2026-06 · 香港
2026年6月17日，香港立法会三读通过《2026年税务(修订)(自动交换资料)条例草案》，强化AEOI/CRS行政框架（强制注册、留档、处罚），2027年1月1日起实施；CARF与修订版CRS的正式落地将通过另一项立法程序分阶段推进。
来源：今日头条 / 财新 →
2026-05 · 中国
新浪财经报道，随着税收征管数字化与 CRS 信息交换的深化，中国税务机关对境外所得的征管力度显著加强，对未申报境外收入的核查范围扩大。
来源：新浪财经 →
2026-04 · 香港
证券时报、新浪财经等报道，香港 CRS 2.0 立法推进，自动交换信息覆盖范围扩大，依赖离岸架构或两地身份隐匿境外资产的操作空间持续收窄。
来源：新浪财经 / 证券时报 →
2026 · 中国
上海律协财税与海关专业委员会发布境外所得个税申报业务操作指引，系统梳理境外所得来源判定规则、CRS运作机制及CRS 2.0核心升级要点（加密资产、特定电子货币产品、央行数字货币纳入申报范围，双重税务居民信息全面交换等），为律师办理境外所得申报业务提供操作范本，反映该领域法律服务需求快速上升。
来源：上海律协 / 东方律师网 →
2026 · BVI/国际
英属维尔京群岛（BVI）通过《2026年相互法律协助（税务事项）（修订）法》，将OECD修订版CRS纳入本地法律并追溯自2026年1月1日生效；BVI金融机构须在2026年内开始收集托管型加密资产、电子货币产品等新增信息，2027年5月完成首次申报，违规最高可处10万美元罚款并可能触发刑事责任。依托BVI等离岸架构持有资产的纳税人需关注实体分类与架构合规复核。
来源：搜狐 / 离岸合规实务 →
2026 · 香港
据媒体公开报道，香港出现首例因违反共同申报准则（CRS）申报义务而被刑事定罪的案件；同时香港正推进 CRS 2.0 立法，拟将加密资产纳入强制申报范围。
来源：ChainCatcher / The BlockBeats →
2026 · 新加坡/中国
联合早报报道，中国内地离岸信托相关税收新规引发关注，可能对新加坡等财富管理中心的结构安排产生连锁影响。
来源：联合早报 / The Business Times →
2026 · 欧盟
据外媒报道，欧盟国家税务部门加强金融机构在 DAC2/CRS 项下的客户尽职调查要求，跨境账户信息申报执行力度上升。
来源：外媒报道 →
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