按CRS运行链条，境外金融机构每年5月底前完成上一年度数据报送，9月底前完成跨境自动交换；内地税务机关取得数据后与个税申报记录做大数据比对，10-12月为风险预警、约谈核查的核心窗口期。行业观察梳理出四类被系统自动标红的高风险群体：境外金融资产持有者（银行余额、证券持仓与卖出总额、储蓄分红型保单现金价值）、离岸公司实际控制人（“三无”壳公司被直接识别）、跨境务工与双重税务居民、离岸信托与跨境保险配置者。未按规定申报或虚假申报造成少缴税款的，面临少缴税款0.5至5倍罚款，构成偷税且金额较大的可能纳入税收违法失信名单并面临限制出境、限制高消费等联合惩戒。
来源：税务行业观察综合 ↗